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新 闻
 
 
<公司大量出现滞留票,税务频频预警?滞留票如何补做账?>
  

  企业内部存在两套账的情况并不少见,这一点应该大部分会计人朋友都有接触,然而大家还要正视一点,企业存在两套账是肯定违法的,万万不得碰!本文我们就来简单说说两套账的问题,先看如下案例。
   案例:
  今天我们给大家说的这家企业是做酒水业务的,是增值税一般纳税人,但是该家企业从2018年1月开始至5月基本上就没有再申报营业收入,也没有缴纳增值税额。税务局在对该酒水企业做纳税评估时却发现该公司竟然存在大量滞留票,仅是这五个多月的时间金额就高达2000万元!
  税务局于是对这家公司进行调查,经过调查发现这家公司从厂家进货都有进货发票,但是因为该企业主要销售给商店和个人,对方都不要发票,所以该企业一直是账务经营,企业的会计也根据这种情况建立了两套账。然而现在的金税三期如此强大,如此只能,这样的两套账是无论如何也逃不过金三的火眼金睛的。该公司大量的滞留票直接暴露了两套账的现实!
  那么该酒水企业的这些滞留票该如何补做账呢?
  ①将查实当年未入帐部分进行增加库存商品
  借:库存商品
  应交税费-应交增值税(进项税额)
  货:应付账款
  ②做转出
  借:库存商品
  贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
  ③补做当年收入
  借:应收账款
  贷:主营业务收入
  应交税费-应交增值税(销项税额)
  ④补转当年销售成本
  借:主营业务成本
  贷:库存商品
  ⑤补缴增值税
  借:应交税费-未交增值税
  贷:银行存款
  ⑥补缴增值税的附加税费
  借:应交税费-附加税费
  贷:银行存款
  ⑦缴纳滞纳金等
  借:营业外支出
  贷:银行存款

 
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