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【年度所得税】

年度所得税汇算清缴常见问题总结

济南财务公司2012所得税汇算清缴将于5月31日结束,目前正处于所得税汇算清缴阶段,财务人员有必要对一些常见的所得税汇算清缴问题进行了解,以下是2012所得税汇算清缴常见问题总结:
     
  1、企业2011年对租赁的办公室进行了装修,请问购买的装修材料可以一次性税前扣除吗?

    根据上述文件规定,企业以经营租赁方式租入房屋发生的装修费用支出,应按税法规定,作为长期待摊费用,自装修完成并投入使用的次月起,按实际受益期分期摊销,摊销期限不得低于3年。

  2、2011年企业向个人借款发生的利息支出可以税前扣除吗?济南垫资公司

  答:根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函[2009]777号)文件规定:“一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,应根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)第四十六条及《财政部、国家

  根据上述文件规定,对企业向自然人借款的利息支出除按上述文件规定执行外,还应提供个人所得税完税凭证等资料。金融企业同期贷款利率按国家税务总局公告2011年第34号的有关规定执行。

  3、员工拿电信局开给个人名头的电话费发票来报销,企业可以进费用吗?

  答:根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)文件第八条规定:“第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”济南注册公司

  根据上述文件规定,企业发生的与取得应纳税收入有关的办公通讯费用,允许税前扣除。员工个人名头的电话费支出属个人支出,不得在税前扣除。

   4、企业2011年购买的货物,对方企业一直没有给我企业开具发票,如果2012年初对方企业才给我企业开具发票,我企业取得这样的发票可否在2011年当年税前扣除?

  答:根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)文件第六条规定:“六、关于企业提供有效凭证时间问题 企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。”济南垫资注册公司

  5、新成立的企业于2011年3月承租了几间写字间作为办公场所使用,租期为:2011年3月至2012年3月,2011年4月全额支付了租金并取得了租赁发票。请问该笔租金如何进行摊销?

  答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)文件第四十七条规定:“第四十七条 企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费,按照以下方法扣除:以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除。”

  6、单位领导年底买的海参和衣服价格都很昂贵,拿发票来报销,企业可以税前扣除吗?

  答:根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)文件第八条规定:“第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”济南代办公司

 
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